Prinsjesdag 2023: wijzigingen voor werkgevers

Belastingplan 2024, veranderingen voor werkgevers

Prinsjesdag 2023 zit erop. Het demissionair kabinet heeft het Belastingplan voor 2024 aangekondigd. Wat gaat er allemaal veranderen voor werkgevers?

Koopkrachtpakket

Het belangrijkste onderdeel van de Miljoenennota 2024 is het koopkrachtpakket. Voor de rest is het Belastingplan 2024 beleidsarm vanwege de demissionaire status van het kabinet. Maar de koopkrachtcrisis is een onderwerp dat niet doorgeschoven kan worden naar een volgend kabinet.

Aangekondigde wijzigingen voor 2024

De meeste wijzigingen hebben dus verband met de koopkracht. Daarnaast zijn er ook veranderingen aangekondigd die we al wisten uit eerdere berichten, zoals uit de Voorjaarsnota.

Sommige veranderingen gaan pas in na goedkeuring door de Eerste en Tweede Kamer en na publicatie in de Staatscourant of het Staatsblad.

Krijg grip op personeels­kosten

Lees het gratis whitepaper met daarin de waarde van personeel, alle personeels­kosten op een rij en 5 manieren om te besparen.

Download gratis PDF

Veranderingen voor ondernemers

We zetten de belangrijkste wijzigingen voor je op een rij:

1. Meer arbeidskorting in 2024

Arbeidskorting is een van de heffingskortingen waar werkenden van profiteren. In 2024 krijgen werknemers met een inkomen tot bijna 40.000 euro meer arbeidskorting. De arbeidskorting stijgt met 115 euro voor werkenden met een salaris rond het minimumloon.

Meer nettoloon

Deze maatregel betekent dat deze werknemers per saldo meer nettoloon overhouden doordat ze minder inkomstenbelasting betalen.

• In 2023 is de maximale arbeidskorting 5.052 euro.
• In 2024 wordt de maximale arbeidskorting 5.167 euro.

Hoeveel korting krijgen jouw werknemers? Lees meer over arbeidskorting 2024 berekenen.

2. Verhoging kindgebonden budget

Werknemers met een laag inkomen profiteren van een hoger kindgebonden budget. Voor het eerste kind kunnen ouders er maximaal 750 euro op vooruit gaan. Voor het tweede kind en de kinderen erna maximaal 883 euro.

3. Stijging huurtoeslag

Werknemers met een laag inkomen en een huurhuis profiteren van meer huurtoeslag. De maximale huurtoeslag in 2024 is 416 euro. Dit betekent dat de lage inkomens meer overhouden om de rekeningen te betalen.

4. Makkelijker belastingvrij ov-abonnement aanbieden

De regeling om ov-abonnementen aan je werknemers te verstrekken, wordt vereenvoudigd. Er komt één gerichte vrijstelling, in de plaats van de twee regelingen die er nu zijn voor ov-abonnementen voor je personeel. Hiermee wordt het verstrekken van een ov-abonnement of voordeelurenkaart eenvoudiger.

Een belangrijke voorwaarde is wel dat de werknemer de kaart ook zakelijk gebruikt.

5. Reiskostenvergoeding stijgt naar 0,23 euro

De maximaal onbelaste reiskostenvergoeding stijgt voor het tweede jaar op rij. In 2023 steeg de vergoeding van 0,19 euro naar 0,21 euro. In 2024 komt daar nog een beetje bij: vanaf 2024 mag je je personeel een maximaal onbelaste reiskostenvergoeding geven van 0,23 euro.

6. Box 1: tweede schijf minder geïndexeerd

In box 1 (belasting over inkomen uit werk en woning) zijn er twee belastingschijven. In 2023 zien die schijven er zo uit:

• Het laag tarief (36,93% tot 73.031 euro)
• Het hoog tarief (49,50% vanaf 73.031 euro)

Jaarlijks wordt de tweede schijf geïndexeerd. Per 2024 wordt de tweede belastingschijf minder geïndexeerd: niet met 9% maar met 3,55%. Hierdoor gaan werkenden met een hoog inkomen meer inkomstenbelasting betalen.

Tarief eerste belastingschijf

Het tarief in de eerste belastingschijf gaat iets omhoog: met 0,03 procentpunt. Hierdoor gaan werkenden iets meer belasting betalen: maximaal 20 euro.

7. Box 3: rechtvaardiger belasten

In box 3 betaal je belasting over vermogen door sparen en beleggen. In 2027 komt er een nieuw systeem, een jaar later dan eerder was aangekondigd. In het nieuwe stelsel ga je belasting betalen over het werkelijke rendement.

De fiscus werkt dan dus niet meer met een vastgesteld rendement. In box 3 krijg je in de toekomst te maken met:

• Vermogensaanwasbelasting. Belasting betalen over het werkelijke rendement van spaargeld en/of beleggingen.
• Vermogenswinstbelasting. Bij investeringen waarvan het rendement minder concreet is, betaal je vermogenswinstbelasting over de winst bij verkoop.

Heffingvrije vermogen en belasting 2024

In 2024 wordt het heffingvrije vermogen eenmalig niet geïndexeerd. Dit blijft 57.000 euro. De belasting in box 3 gaat in 2024 een extra procentpunt omhoog, naar 34%. Deze aanpassingen zijn gedaan om het uitstel van het nieuwe stelsel in box 3 financieel op te vangen.

8. Mkb-winstvrijstelling daalt naar 12,7%

De mkb-winstvrijstelling was al jaren 14%. Dit percentage gaat in 2024 terug naar 12,7%. Het gevolg van deze maatregel is dat ondernemers over een groter deel van de winst belasting moeten betalen. Vooral ondernemers met hoge winsten gaan hierdoor meer betalen.

9. Afbouw zelfstandigenaftrek

Geliefd bij veel ondernemers: de zelfstandigenaftrek. Maar deze aftrekpost wordt de komende jaren verder afgebouwd. In 2023 is de aftrek 5.030 euro en in 2024 3.750 euro.

Tabel afbouw zelfstandingenaftrek 2023 - 2027

Andere wijzigingen voor personeel

Hieronder vind je een overzicht van wijzigingen die al aangekondigd waren voor 2024 of daarna:

1. Invoering minimumuurloon
   In 2024 gaat het minimumuurloon van start. Het minimumuurloon vervangt het minimumloon, dat een loon per maand of per week was. In het oude stelsel had een medewerker met een 36-urige werkweek relatief een hoger uurloon.
   
   Stijging loonkosten
   De invoering van het minimumuurloon betekent dat medewerkers met een 38- of 40-urige werkweek er flink op vooruitgaan, want het uitgangspunt wordt het ‘oude’ uurloon van een minimumloner met een 36-urige werkweek. De loonkosten zullen in 2024 dus verder stijgen.
2. Vrije ruimte WKR terug naar 1,92%
   De vrije ruimte van de werkkostenregeling kunnen werkgevers gebruiken om vergoedingen aan hun personeel te geven zonder hierover loonbelasting te betalen. 
   
   De vrije ruimte binnen de WKR is in 2023 tijdelijk verhoogd naar 3%. Maar in 2024 gaat deze ruimte om onbelaste vergoedingen te geven aan je personeel terug naar 1,92%.
   
   Loonsom
   Dit betekent dat je een kleiner deel van de fiscale loonsom mag gebruiken voor onbelaste vergoedingen aan je medewerkers. Bij een loonsom van 400.000 euro heb je in 2024 een vrije ruimte van 7.680 euro. In 2023 was dit 12.000 euro.
3. Geen STAP-budget meer
   Het geliefde STAP-budget stopt per 1 januari 2024. Het is een bezuinigingsmaatregel, maar er waren ook al tijden geluiden dat er misbruik gemaakt werd van deze subsidie voor scholing. Het is nog niet bekend of het STAP-budget een opvolger krijgt.
4. Box 2: 2 schijven vanaf 2024
   Vanaf 2024 krijgen we twee schijven in box 2, de box voor belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang. Iemand heeft een aanmerkelijk belang als hij minstens 5% heeft van bijvoorbeeld de aandelen van een vennootschap.
   
   Tot nu toe betaalde je één belastingtarief over inkomen uit aanmerkelijk belang (26,9%), zoals dividenduitkeringen. In 2024 gaan er twee belastingtarieven gelden: 1) 24,5% over inkomen tot 67.000 euro en 2) 31% over inkomen boven 67.000 euro.
   
   Hoge dividenduitkeringen zullen dus zwaarder belast worden. Lagere dividenduitkeringen vallen juist in een lager tarief.
5. Wachttijd tijdelijke contracten 5 jaar
   De regels voor het aanbieden van tijdelijke contracten worden strenger. De wachttijd tussen tijdelijke contracten wordt langer. Op dit moment mag je een tijdelijk contract in 3 jaar maximaal 2 keer verlengen.
   
   Daarna geldt een wachttijd van 6 maanden. Deze wachttijd wordt 5 jaar. Dat betekent dat het moeilijker wordt met tijdelijke contracten te werken.
6. Vereenvoudiging verlofstelsel
   Het huidige verlofstelsel is redelijk complex door alle soorten verlof die er zijn. Een vereenvoudiging van het verlofstelsel moet het voor zowel de werkgever als de werknemer makkelijker maken verlof te regelen.
7. Recht op thuiswerken
   Er ligt een voorstel om het verzoek om thuis te werken op dezelfde manier te behandelen als een verzoek om aanpassing van werktijd of arbeidsduur. Dat betekent dat het recht op thuiswerken weer een stapje dichterbij komt.
8. Loonkostenvoordeel oudere werknemers vervalt
   Er zijn meerdere soorten Loonkostenvoordeel (LKV). Een daarvan is Loonkostenvoordeel voor oudere werknemers. Omdat werkgevers er nauwelijks gebruik van maken, gaat per 1 januari 2026 de stekker uit deze regeling
   
   LKV voor oudere werknemers geldt voor werknemers van 56 jaar of ouder die vanuit een UWV-uitkering weer in dienst gaan bij een werkgever. De werkgever krijgt dan een vergoeding van 3,05 euro per verloond uur, met een maximum van 6.000 euro per jaar (voor maximaal 3 jaar).

Blijf op de hoogte van nieuwe wetten en regels voor ondernemers met personeel. Schrijf je in voor de gratis nieuwsbrief.

Heb je personeel in dienst?

Dat is goed nieuws, want daarmee bouw je aan de continuïteit van je bedrijf. Met dit pakket aan personeels­­verzekeringen dek je de risico’s af en zorg je goed voor je personeel.

Zo beperk je risico's

Vragen over Prinsjesdag 2023

• Waar liggen nog kansen op de arbeidsmarkt?

  Hoewel er een tekort is aan personeel in veel branches, zijn er toch nog kansen. Zo zijn er in het buitenland vaak geschikte werknemers te vinden. Je kunt ook het verschil maken met goede primaire en secundaire arbeidsvoorwaarden. Bekijk meer oplossingen voor je personeels­tekort. 

• Waarom je personeel omscholen?

  Door de krappe arbeidsmarkt is er steeds meer vraag naar specifieke vakkennis. Door personeel bij te scholen of om te scholen kun je de nodige expertise in huis houden en hoef je geen nieuwe werknemers te zoeken. Wat kun je nog meer doen? Volg de HR-trends in 2023.

• Is salarisverhoging verplicht bij inflatie?

  Bij een algemene prijsstijging (inflatie) in Nederland verhogen veel bedrijven hun prijzen en ook het salaris van hun werknemers. Dit gaat niet automatisch. Je bent niet verplicht een salarisverhoging te geven. Houd wel rekening met de aanpassing van je cao en het minimumloon in jouw branche. Door inflatie kunnen de salariseisen per branche veranderen.

• Welke wetswijzigingen voor ondernemers zijn er in 2023 en 2024?

  Er zijn een aantal belangrijke wetswijzigingen op 1 juli 2023. Zo is er de invoering van een nieuw pensioenstelsel, een stijging van het minimumloon en zijn er andere regels voor ontslag via het UWV. In 2024 worden ingrijpende veranderingen verwacht, zoals een verbod op flexcontracten en aanpassing van de ketenbepaling. Blijf op de hoogte van nieuwe wetten via de nieuwsbrief van Ondernemen met personeel.

Bron: Rijksoverheid